Julio es uno de los meses clave del calendario fiscal en España. Autónomos y pequeñas y medianas empresas (PYMEs) deben atender diversas obligaciones tributarias ante la Agencia Tributaria, especialmente relacionadas con el IRPF, el IVA y el Impuesto sobre Sociedades. A continuación, se detallan las principales obligaciones fiscales para este mes.
Hasta el 14 de julio
INTRASTAT – Comercio Intracomunitario (junio 2025)
Declaración estadística obligatoria para quienes superen determinados umbrales de compraventa de bienes con otros países de la Unión Europea.
Obligados: Empresas que realizan comercio intracomunitario y alcanzan los umbrales establecidos por el Instituto Nacional de Estadística (INE).
Hasta el 21 de julio
Pagos fraccionados del IRPF – Segundo trimestre 2025
- Modelo 130 – Estimación directa
Declaración trimestral para autónomos que tributan en función de sus ingresos reales. Corresponde a un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Modelo 131 – Estimación objetiva (módulos)
Para quienes tributan por el sistema de módulos. El importe se calcula a partir de parámetros como el personal, los metros del local o el consumo energético.
Declaraciones de IVA – Segundo trimestre 2025
- Modelo 303 – Autoliquidación de IVA
Declaración del IVA repercutido y deducible correspondiente al trimestre. Obligatoria para la mayoría de autónomos y empresas. - Modelo 349 – Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
Deben presentarlo quienes hayan realizado entregas o adquisiciones de bienes o servicios con empresas establecidas en la UE. - Modelo 309 – Declaración no periódica de IVA
Se utiliza cuando se realizan operaciones sujetas a IVA, pero no se está obligado a declarar el modelo 303 de forma periódica. - Modelo 380 – Operaciones asimiladas a importaciones
Para declarar determinadas operaciones que, sin ser importaciones, se tratan fiscalmente como tales. - Modelo 308 – Solicitudes de devolución
Permite a empresarios bajo recargo de equivalencia o en régimen simplificado del IVA solicitar devoluciones por adquisición de ciertos medios de transporte.
Retenciones por rendimientos del trabajo y arrendamientos
- Modelo 111
Declaración de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, profesionales y determinadas actividades económicas. - Modelo 115
Declaración de retenciones practicadas sobre arrendamientos de inmuebles urbanos.
Ambos modelos se presentan de forma mensual o trimestral, dependiendo del volumen de operaciones del contribuyente.
Hasta el 25 de julio
Impuesto sobre Sociedades – Ejercicio 2024
- Modelo 200 – Declaración anual
Presentación obligatoria para sociedades cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural. Recoge el resultado contable ajustado fiscalmente y determina la cuota del impuesto. - Modelo 221 – Conversión de activos por impuesto diferido
Para entidades que aplican la opción de convertir determinados activos fiscales en créditos frente a la Agencia Tributaria, conforme a la normativa vigente.
Hasta el 30 de julio
IVA – Junio 2025 (para presentaciones mensuales)
- Modelo 303 – Autoliquidación de IVA
Presentación mensual en el caso de grandes empresas o contribuyentes inscritos en el régimen de devolución mensual (REDEME). - Modelo 380 – Operaciones asimiladas a importaciones
Obligación aplicable a ciertas operaciones que tienen el mismo tratamiento fiscal que una importación.
Impuestos medioambientales
- Modelo 593 – Depósito, incineración y coincineración de residuos
Declaración correspondiente al segundo trimestre de 2025. Afecta a empresas que gestionan o generan residuos sujetos a este tributo.
Hasta el 31 de julio
IVA – Ventanilla única (OSS e IOSS)
- Modelo 369 – Régimen de importación (junio)
Para empresas que venden bienes importados a consumidores de la UE bajo el régimen especial de importación (IOSS). - Modelo 369 – Regímenes de la Unión y exterior (segundo trimestre 2025)
Declaración de ventas de bienes y servicios a consumidores finales en otros países de la UE mediante plataformas digitales u otros canales de comercio electrónico.
Conclusión
El mes de julio aglutina una importante concentración de obligaciones tributarias que afectan a la mayoría de autónomos y PYMEs. Desde los pagos fraccionados del IRPF y las declaraciones trimestrales de IVA hasta la liquidación del Impuesto sobre Sociedades, es fundamental cumplir con los plazos establecidos para evitar sanciones y recargos. Una correcta planificación fiscal contribuye al cumplimiento normativo y a una mejor gestión financiera del negocio.
